Préparation de la retraite
Plan d'épargne retraite (PER) : épargner en réduisant ses impôts
Créé par la loi Pacte en 2019, le PER est devenu l'outil central de l'épargne retraite. Son intérêt dépend presque entièrement de votre tranche d'imposition, aujourd'hui et à la retraite.
Comment fonctionne le PER ?
Vous effectuez des versements libres ou programmés sur un plan, investi en fonds en euros et en unités de compte, souvent en gestion pilotée qui sécurise progressivement l'épargne à l'approche de la retraite. Les sommes sont en principe bloquées jusqu'au départ à la retraite.
L'avantage fiscal à l'entrée
Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d'un plafond. Pour un salarié, il est égal à 10 % des revenus professionnels de l'année précédente, dans la limite d'un montant fixé à partir du plafond annuel de la sécurité sociale. Les travailleurs non salariés disposent d'un plafond spécifique, souvent plus élevé. Les plafonds non utilisés des années précédentes peuvent être reportés.
Concrètement, pour un foyer imposé dans la tranche à 41 %, un versement de 5 000 € réduit l'impôt de 2 050 €.
La sortie : capital, rente ou les deux
À la retraite, vous choisissez de récupérer l'épargne en capital, en une ou plusieurs fois, en rente viagère, ou en combinant les deux. En sortie en capital, la part correspondant aux versements est imposée au barème de l'impôt sur le revenu, sans prélèvements sociaux, et les gains au prélèvement forfaitaire. C'est pourquoi le PER est surtout intéressant lorsque votre taux d'imposition à la retraite sera plus faible qu'aujourd'hui.
Les cas de déblocage anticipé
- l'acquisition de la résidence principale (hors versements obligatoires) ;
- le décès du conjoint ou du partenaire de PACS ;
- l'invalidité du titulaire, de ses enfants ou de son conjoint ;
- le surendettement ;
- l'expiration des droits au chômage ;
- la cessation d'activité non salariée à la suite d'une liquidation judiciaire.
Questions fréquentes
Le PER est-il intéressant si je suis peu imposé ?
Souvent moins : avec une tranche à 11 %, l'avantage à l'entrée est faible et la sortie sera imposée. On peut alors renoncer à la déduction ou privilégier l'assurance-vie.
Que devient le PER à mon décès ?
Avant 70 ans, les sommes transmises bénéficient d'un régime proche de celui de l'assurance-vie. La clause bénéficiaire mérite donc la même attention.
Repères fiscaux en vigueur à la date de publication, donnés à titre indicatif. Les règles évoluent à chaque loi de finances ; elles ne remplacent pas une étude personnalisée.